什么是资本收益税Capital Gains Tax (CGT)？以及如何避税

Capital Gains Tax (CGT) 的基本概念

1. 适用资产CGT 适用于大多数资产，包括：

   • 股票（Shares）

   • 房地产（Real Estate）

   • 投资基金（Managed Funds）

   • 加密货币（Cryptocurrency）

     
     

2. 豁免资产某些资产免征 CGT，例如：

   • 自住房（Principal Place of Residence, PPR）

   • 购买于 1985 年 9 月 20 日之前的资产

     
     

3. 持有期与折扣如果资产持有超过 12 个月，个人投资者可以享受 50% CGT Discount（资本收益税折扣），即仅需为收益的 50% 纳税。

   
   

股票交易与资本收益的实际应用

股票交易是最常见的资本收益来源之一。当你出售股票时，需要计算每笔交易的资本收益或损失，并按上文所述的税率纳税。

案例：股票交易的综合计算（结合税率）

• 买入： 2023 年 1 月，Lisa 以每股 $20 的价格购买了 500 股某公司股票，总成本为 $10,000。

• 卖出： 2024 年 3 月，她以每股 $35 的价格卖出了全部股票，总卖出金额为 $17,500。

资本收益计算：

资本收益=卖出价格−买入价格=17,500−10,000=7,500

折扣后资本收益（应税部分）：

7,500×50%=3,750

应税收入： 假设 Lisa 的年薪为 $70,000，则她的总应税收入为：

70,000+3,750=73,750

税款：

• $45,001 - $73,750（$28,750 部分）：税率为 32.5%

• 其中，资本收益的 $3,750 全部落入此区间：

  3,750×32.5%=1,218.75

结论： Lisa 为 $7,500 的资本收益缴纳了 $1,218.75 的税款。

房产交易与资本收益税的计算

房产交易与资本收益税的计算

与股票类似，房产交易中的资本收益也需要纳入应税收入，按照个人所得税税率征税。

案例：房产交易中的综合计算

• 买入： 2010 年，Tom 以 $400,000 购买了一处投资房产，并支付了 $20,000 的印花税和律师费，总成本为 $420,000。

• 改进费用： 他在 2015 年花了 $50,000 翻新了房产。调整后的成本基础为 $470,000。

• 卖出： 2024 年，他以 $800,000 的价格出售房产，并支付了 $30,000 的销售费用。

资本收益计算：

资本收益=卖出价格−调整后成本基础−销售费用

资本收益=800,000−470,000−30,000=300,000

折扣后资本收益（应税部分）：

300,000×50%=150,000

应税收入： 假设 Tom 的年薪为 $120,000，则他的总应税收入为：

120,000+150,000=270,000

税款：根据 2024 财年的税率：

• $120,001 - $180,000（$60,000 部分）：税率为 37%

• $180,001 - $270,000（$90,000 部分）：税率为 45%

总税款：

60,000×37%+90,000×45%=22,200+40,500=62,700

结论： Tom 需要为 $150,000 的资本收益缴纳 $62,700 的税款。

如何用个人所得税的税率缴纳 Capital Gain？

（以 2024 财年税率为例）在澳大利亚，资本收益会被计入 Taxable Income（应税收入），然后按照个人所得税的累进税率进行征税。以下是 2024 财年的个人所得税税率：

应税收入区间（Taxable Income）	税率（Rate）
$0 - $18,200	0%
$18,201 - $45,000	19%
$45,001 - $120,000	32.5%
$120,001 - $180,000	37%
超过 $180,000	45%

案例：如何用个人所得税税率缴纳资本收益

背景： Lisa 的年薪为 $70,000，属于 32.5% 的边际税率档次。2024 财年，她通过出售股票获得了 $10,000 的资本收益，且持有股票超过 12 个月，因此可享受 50% 折扣。

计算步骤：

1. 折扣后的资本收益（应税部分）：

   10,000×50%=5,000

   
   

2. 应税收入：

   应税收入=年薪+折扣后资本收益=70,000+5,000=75,000

   
   

3. 计算所得税：根据 2024 财年的税率，Lisa 的应税收入分布如下：

   因此，$5,000 的资本收益部分税款为：

   5,000×32.5%=1,625

   
   

结论： Lisa 需要为这部分资本收益缴纳 $1,625 的税款。

总结

通过合理规划资本收益（CGT），结合个人所得税税率和减免政策，可以有效优化税务负担：

• 长期持有资产以享受 CGT 折扣。

• 在低收入年份出售资产。

• 合理利用 Capital Loss Carry Forward 机制，抵消未来的资本收益。

建议在复杂资产交易中，咨询注册会计师（CPA）或税务代理（Registered Tax Agent），确保符合税法并最大化税务优惠！